Excel成本分析表範例:損益兩平與變動邊際貢獻 | 我要找工作
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Excel樞紐分析表和VLOOKUP函數是職場應用兩大工具。本文以銷貨毛利及存貨成本為例,介紹如何計算變動成本及邊際毛利,再編製成本差異分析的管理追踪報表。上一節範例 ...
![Excel成本分析表範例:損益兩平與變動邊際貢獻](https://i.imgur.com/sLIY79K.jpg)
Excel樞紐分析表和VLOOKUP函數是職場應用兩大工具。本文以銷貨毛利及存貨成本為例,介紹如何計算變動成本及邊際毛利,再編製成本差異分析的管理追踪報表。
上一節範例得到了哪些料號有異常,需要進一步分析說明。實務上進行分析時,往往需要將存貨料號展開到料工費的明細,再配合製造命令或製造工單瞭解到更細部的差異,而既然已經有存貨成本的細項,也許大分類為變動成本及非變動成本,確認邊際貢獻毛利以決定是否繼續生產銷售,或者找出成本滾算過程中較為原始的投入差異。這一節便以範例介紹在成本分析過程中,如何有效運用Excel相關的指令和函數。
一、損益兩平點Excel標準格式的銷貨毛利表,欄位有:品號、數量、收入、成本、毛利。有了這張表,很清楚這個月那些品號賺了、哪些品號虧了、哪些品號損益兩平。
二、變動成本公式
標準格式的存貨期末成本表,欄位有:品號、材料、人工、加工、製費、總成本,最後面黃色那一欄,是系統報表外手工加的變動成本:「=F2-E2」,用意是製費以外的成本要素,都當作是變動成本,金額會隨著出貨量增加。實務上應當會有更為複雜、更為細項的區別,這裡為了範例說明起見,予以簡化,重點在於固定成本和變動成本有必要區分開來。
三、毛利邊際貢獻
在第一步驟的銷貨毛利表插入兩欄,如圖黃色部份,變動成本的公式:「=VLOOKUP(A2,二!A:G,7,0)*B2」,意思是依照品號將單位成本乘以數量,另一個邊際毛利的公式:「=C2-E2」,意思是收入減掉變動成本,如此可看出有些品號毛利是負的,但邊際毛利是零、至少不是負數,有些品號毛利是零,但邊際毛利是正的,這些於成本分析上都有其實質意義。
變動成本是只有生產銷售才會發生的成本,非變動成本則是不論是否生產銷售、都會發生的成本,因此在考慮是否生產銷售時,應...
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